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    村级财务审计优德娱乐场

    2016-12-12  优德w88官网登录  本文已影响   字号:T|T

    篇一:2012年农村财务审计优德娱乐场

    2012年农村财务审计优德娱乐场

    根据《##市农业局关于转发农业部<农村集体经济组织审计规定>的通知》精神以及8月14日##县纪委召开的《XX年农村基层党风廉正建设工作会》会议精神要求,我们对全县20个街镇的农村集体经济组织今年以来的财务情况进行了全面的审计,现总结如下:

    一、农村财务审计的主要作法

    1、搞好宣传,提高认识。在开展审计工作前,县农业局下发了《关于认真开展农村集体经济组织审计工作的通知》(綦农业〔XX〕120号)。通知明确指出:开展农村集体经济组织审计,能够更好地保护集体经济组织和农民的合法权益,促进党的各项惠农政策落实到位;能够促进村级财务公开和民主制度建设,进一步完善村级监督和权力制约机制;加强农村集体经济组织审计,是巩固“三农”工作成果的要求,是改善民生和构建农村和谐的要求,是推进农村又好又快发展的有力保障。要求各街(镇)要充分认识开展农村集体经济组织审计工作的重要意义。

    2、成立领导小组和工作班子。各镇都成立了由分管农业的领导或纪检书记担任组长,农经干部、财政干部、驻村干部、代理会计为成员的农村财务审计工作领导小组,具体负责农村财务审计工作。

    3、明确审计工作的范围和重点。这次农村集体经济组织审计的范围,是街(镇)、村两级XX年度农民负担情况和农民负担资金的提取使用及惠农政策落

    实到位的情况和日常财务工作。审计的重点是农民负担和惠农政策落实情况、日常财务审计。

    二、农村财务审计的结果及存在的问题

    全县314个行政村、2629个村民小组中,已审计249个村、2046个村民小组。接受审计的村、社在农村合作医疗收费、农村中小学收费、农民建房收费、农民集资收费、一事一议筹资筹劳中未发现贪污挪用、自立项目、违规收费、强行以资代劳筹工等情况。通过检查审计,主要反映出以下问题:

    1、挪用集体资金的情况仍有发生。个别村组干部由于思想素质不高,财经纪律意识不强,挪用集体资金的情况仍然存在。这次审计中查出:挪用集体资金8人,金额53050.54元,其中:安稳镇一村支书挪用集体资金23000余元,永城镇一村民组长挪用集体资金20859.54元,古南街道一村民组长挪用集体资金4536.5元;其他违规行为23人,主要是在集体报销旅游费、伙食费、重报支出等费用,涉及金额15418.5元。到目前为止,已有21人作了退赔,退出集体资金6243.5元,占应退赔金额的9.92%。

    2、部分村组执行制度不够严格。我县农村财务实行委托代理和电算化管理以来,财务管理制度比较健全。但是,由于少数村组干部思想素质不高,遵章守纪意识不强,因而在农村财务管理工作中执行制度不够严格。这次审计中同时查出集体收入未及时入账17笔84578元,少支多报1笔50元,拒绝不合理开支入账25笔9541元,违规新增债务3笔18170元。

    篇二:2011年农村财务审计优德娱乐场

    一、农村财务审计的主要作法 2、成立和工作班子。各镇都成立了由分管农业的或纪检书记担任组长,农经干部、财政干部、驻村干部、代理会计为的农村财务审计工作,农村财务审计工作。 3、审计工作的范围和。农村集体经济组织审计的范围,是街(镇)、村两级2011年度农民负担情况和农民负担资金的提取使用及惠农政策的情况和日常财务工作。审计的是农民负担和惠农政策情况、日常财务审计。 二、农村财务审计的结果及的问题资金24578.07元以私人的名义存入银行,现已追收上缴,存入乐兴村集体资金账户。 4、村干部经办集体经济。制度规定,村组集体的经济收支只能由财务人员办理,但支书或主任不放手,强行经手集体经济。 三、整改措施 1、督促检查,制度。农村财务管理工作是农村经营管理工作,乃至整个农村工作的组成,农民关注的热点问题。农村财务管理,农村基层组织建设,密切党群、干群关系,农村社会的意义。,今后要一项经常性工作,农村财务管理工作的督促检查,农村财务制度。各镇本地农村财务管理工作中的问题,措施,纠正和,使之规范化、制度化。 2、审计监督,违纪。农村财务审计监督,是农村财务管理工作的环节和手段。,农村财务审计监督一项经常性的工作,农村财务管理工作中的问题,或不地审计监督。农村财务管理制度要求,每年要审计三分的村组,原则上三年内对所村组要轮流审计一遍。对审计中查出的经济问题,要财务制度的规定严肃;情节严重的由纪检监察机关党纪、政纪处分;构成犯罪的移交司法机关依法追究刑事责任。 3、农村财务人员的素质教育。农村财务人员的政治思想素质、技术、职业道德和敬业精神,在程度上决定着农村财务管理工作质量的好坏。,在培训的,要对村组财务人员及镇代理会计的财经纪律、思想素质教育,遵纪守法意识,责任感、使命感。 4、农村财务人员的稳定。农村财务规范管理的条件配备代理中心会计和村财务人员,并稳定,确因工作需要调换的,经镇农经审核、镇批准,并报县农业行政主管备案。

    篇三:XX村财务审计报告

    xx村财务审计报告

    我们村级财务审计组受乡党委、政府的委派,我乡于 月 日进入 村, 对该村 年 月至 年 年 月的财务进行了审 计。经过为期 5 天的努力工作,本届审计圆满结束,现将审计结 果报告如下:

    一、基本情况:

    该村辖 支两委干部 人均纯收入 个村民小组,农业户数 户,共产党员 人。 农业人口 人,村 人,耕地面积 亩。

    二、工作程序:

    1、乡审计组于 年 月 日送达了审计通知书。

    2、村委会接到通知后,财会人员整理了相关会计凭证帐本及 其财务资料,经民主推荐产生的群众代表和民主理财小组成员 共 人会同乡政府审计组参加财务审计。

    3、工作人员进村之日召开了全村党员、组长、村民代表会议, 宣传发动广大群众积极支持配合财务审计,张贴了审计公告。

    4、工作人员在账面审计的同时,下组入户了解情况,走访了 部分离任村干部和人大代表,针对群众反映比较强烈的问题进行 专项调查。 5、审计中发现的经济违纪和经济遗留问题,经逐项复查核实 后,由乡政府分管领导牵头召开村支两委、全体审计工作人员会 议,逐笔作出处理并形成书面结论,做到全部退赔兑现。 6、审计结束后,将审计结果在党员、组长、村民代表会上通 报,并张榜上墙向全村人民公布。

    三、村财务资产负债变化及期内收支平衡情况:

    1、资产负债变化情况:(期初为 A、 村财务资产期初总额为 期内增加(减少) 年 月,期末 年 月) 元。 元, 期末资产总额为 元。 元。其中固定资产增加 B、 村财务负债期初总额为 期内化解(增加)债务 元。 元, 期末负债总额为 元。 C、所有者权益期初总额为 内增加(减少) 元。 元,期末总额 元,期 2、 村财务期内收支平衡情况: (期内指 A、村财务总收入 及上交收入 退耕还林补助款 B、村财务总支出 费支出 元,其它支出 年 月至 年 月) 。 元,发包 元。 元,其中:经营收入 元,其它收入 元。 元,补助收入 元,一事一议筹资 元,其中:经营支出 元,管理 元, 元,工资及补助支出 元。 元。 退耕还林支出 元。一事一议专项支出 C、村财务期内收支核算结果盈余(亏空)

    四、审计中发现的问题和群众反映强烈的问题落实和处理情况:

    1、财务制度不完善。有的村没有制订财务管理制度,有的村 财务管理制度与现行实际情况不适应、不配套,出现脱节,有的 村虽有财务管理制度,但缺乏资金收入、使用及效益措施,导致 村级财务管理制度不够完善、健全、规范,接受群众监督乏力。 村干部往往都掌握有一定的经济大权,既管钱又用钱,收不入账, 公款私存私用。有些村随意借村集体收入,借钱后给一张白条, 有的甚至连白条也不给,不断出现违纪现象。

    2、账薄设置不规范。一些村会计各自为阵,会计科目随意设 置,记帐方法不统一,账账不符、账款不符、账实不符、有账无 证、有证无账现象较为普遍,有些村资金来源、资金占用和专项 支出等项目记录不全。因没有完整的财务记录,既不

    能进行规范 的账务处理和全面反映本村的财务活动状况,也不利于财务公开 和财务监督。

    3、 会计手续不齐全。 有的村财务原始凭证不规范, 无经手人, 无证明人,无事由,无审批人签字。一些出纳收付款后不及时记 账,仅凭脑子记忆,甚至凭印象自制凭证,盘点库存时,现金不 是多就是少。

    4、凭证审核不严格。财务开支本应由分管领导“一支笔”审 批,而有的村支书签、主任也签,签批不问清红皂白,来者不拒, 明知超标准或开支范围不合规,因怕得罪人,故意大开“绿灯”。

    5、财务收支无预算。有相当部分村年初资金收支无计划,往 往是有钱乱花,无钱借花,拆东墙补西墙,寅吃卯粮,结果是年 终决算一片“红”。

    6、会计档案不健全。许多村根本没有村级档案室,会计档案 资料无法集中管理,会计资料只好长期放于会计或出纳家中。一 些会计人员不按规定装订发票,年终将帐本和单据用报纸一包, 随便乱丢。换届后干部变动时不办理移交手续,各管各的“包包 账”,造成账簿和凭证丢失、鼠咬、虫蚀和霉烂。

    7、资金使用不合法。有的请客送礼,有的公款旅游,有的滥 发实物、补贴、资金,甚至还存在着干部挪用、侵占公款的现象。 特别是一些经济状况较差或较好的村,问题尤为突出,支出结构 既不合理也不合法。

    8、会计队伍不稳定。有的财会人员工作一段时间后选为村干 部,有的不愿挂个会计把自己捆在家里,而外出打工不愿从事会 计工作。加之村会计一般随主要干部变动而变动,一任书记,一 任会计,变更频繁。且相当一部分村财务会员文化水平低,知识 面窄,业务素质差,缺乏科学的财务管理知识和综合分析核算能 力,因而在实际操作中漏洞百出,难以起到监督管理财务的作用。

    五、对该村财务进一步加强管理,严格执行制度,规范业务 操作的建议:

    1、加强领导,强化法制意识。领导重视是抓好村级财务工作 的关键,各级领导要进一步提高村级财务管理工作的认识,特别 是乡村主要领导应把村级财务管理工作列入重要的议事日程,积 极支持财务工作,为农村会计人员撑腰壮胆,解决一些实际问题。 同时,要认真学习《会计法》、《会计基础工作规范》,严格执 行财经纪律,增强法制观念。

    2、明确归属,强化监管职能。《会计法》第五条明确规定: “国务院财政部门管理全国的会计工作。地方各级人民政府的财 政部门管理本地区的会计工作”。乡财政既有分配职能又有监督 职能,由其监督管理村级财务工作是顺理成章的。其理由是:一 是乡财政所作为乡财政的综合部门,大部分工作都要与村组打交道。因此,对其财务进行监督管理是切实可行的。二是村财务是 农业财务的组成部分,纳入乡财政管理,有利于对会计人员进行 业务指导、培训、监督和考核。三是乡财政所有相对充足的人力, 并在经济管理、财务处理等方面具备一定的知识和经验,监督管 理村财务工作是完全可行的。

    3、完善制度,强化约束机制。一是完善村级财务管理制度, 应着重抓好从村级收入计划到资金使用、资金监督等一体化的管 理制度建设。包括资金财务管理制度,民主理财管理制度,定期 向财政部门报表制度,收入、支出帐目公开制度,会计、出纳岗 位责任制度等。二是严格管理制度。要坚持“钱帐分管,会计管 帐,出纳管钱”的原则,严格审核原始凭证的手续是否齐全(事 由、经手人、验收人、

    审批人),内容是否真实合法,做到帐款 相符,帐物相符,帐帐相符,日清月结。三是要坚持支出一支笔 与村委会集体审批相结合的方法,彻底杜绝人人用钱、个个批钱 的混乱现象。四是完善农村财务收支预决算制度和资金使用效益 审批制度。财政所应依据有关政策、规定,分析测算村级当年预 算收支情况,形成收支计划报同级党委、政府、人大审批下达, 村级必须遵照执行,并定期向群众公布,接受群众监督。要加强 农村财务监督,重点检查是否有擅立收费项目,财政部门审批的 资金是否专款专用;是否私设“小钱柜”;是否坚持一支笔审批 原则。同时,要实行干部离任必审,财务人员交换必审,群众反 映强烈的热点问题必审,有重大问题的人或事必审的“四审”制 度。每审必须一查到底,弄个水落石出。对审计查出的问题,要 根据情节严重,依法对责任人进行处理,触犯刑律的,应追究法 律责任。

    4、规范管理,实行“专户储存”。向农户收取的水费以及各 种代收款必须统一使用财政所下发的收据。支出应依据规定的使 用范围编报用款计划,经财政所审批后拨款,由农村合作银行监 督支付,以防止使用的随意性。同时,对村会计档案和会计人员 变更要进行管理和监督。

    5、强化素质,提高会计水平。一是要对现阶段的村级会计进 行一次清理,把思想素质好、政策水平高、业务技术精、有开拓 进取精神、责任心强的中青年聘到村级会计岗位上去。二是实行 会计人员凭证上岗制度,有计划、有步骤的对村级会计队伍进行 理论水平和业务能力培训,经过培训、考核合格的颁发会计证, 凡未取得会计证者一律不能上岗。符合报考会计职称条件的,可 以参加考试,不断提高他们的政策、业务和职业道德素质,产生 的费用由乡村两级共同分担。 三是要建立村级会计队伍激励制度, 对会计工作中有突出贡献的,要在政治上、经济上给予奖励,对 工作拖拉、不负责任的要及时给予批评和适当处罚,造成重大损 失和责任事故的,依照有关法律法规追究责任。通过建立村级会 计培训、奖惩机制,增强农村会计的责任感、紧迫感,不断提高 村级会计队伍的整体素质。

    篇四:村级财务审计报告

    村级财务审计报告

    受党委的委派,村级财务审计组,于2015年9月8日星期二开始,对全办事处10个行政村的财务收支、资金及重大建设项目等进行了重点清查。此次审计工作领导重视,上下共同努力,达到了预期目的,取得了一定成效,审计组经过为期30天的努力,本次审计圆满结束,现将审计结果报告如下:

    一、基本情况:

    本次审计领导重视,人员齐全,纪检全程参与,财务负责人任组长,副组长:*******,对10个行政村为20天的审计。

    二、工作程序:

    1、办事处审计组2015年9月8日制定了《审计人员时间安排表》及审计通知书,并由办事处下发给被审计单位。

    2、相关单位接到通知后,财会人员在办事处会计核算中心配合审计人员审计。

    3、在审计过程中,对于有些有手续不合理的单据进行现场更正、完善。对于一些不符合财会制度的行为,现场指正。把村级集体重大基建项目作为重点进行审计、调查。

    三、审计中发现的问题和存在的不足:

    此次审计工作中我们发现全办事处村(居)委会的五年来的财务管理工作已逐步引起乡村两级重视,列入了重要议

    事日程,促使步入制度化、正规化、专业化管理。但还是存在诸多问题,主要表现在以下几个方面:

    (一)入账不及时,坐支收入及白条抵库现象普遍存在: 在审计中发现,村里报账员因各种原因,收入不及时缴存到“三资管理”专户中,而直接用于费用开支,因此村里账面现金余额很大。这种现象既违反了《现金管理条例》和“收支两条线”管理的原则,又逃避了乡政府对村里收支的监管,使核算中心失去了应有的监管作用,仅成为村里的记账员和会计凭证的保管员。原因就是报账员对现金管理规定执行不严格。这次审计对出账面财务资金余额为 而且有的时间较长,对象内容很复杂。原因一,少数村干部滥用职权包括历任村干部任职期间走动挪用集体现金;原因二,少数村现金管理出击多头账务;原因三,部分村垫交社会抚养费。

    (二)基建项目工程竣工结算未经审计而报账:

    近年来,国家加大了对农村基础设施的投入,我们的各个村委会抓紧时机,千方百计地向上级争取到资金,用于自身的各项服务;2、有的预算,会议记录等材料也没有。这样逃避审计监督,为挤占挪用专项资金为支出提供了方便。

    (三)

    四、审计意见和建议:

    (一)建议村级财务代理,建立健全内控制度。一是建

    立会计、报账员考核制度,保证会计资料及时、完整、真实;二是强化票据审核制度,实现二级审核制,严格把关,做到不合规票据决不入账;三是加强村级财务人员业务培训学习,提高业务能力,及时报账,按时报表;四是对级三大员工资待遇要有一个明确规定,或制定一个幅度,防止相互攀比,乱发钱物现象发生;五是加强内部检查,提高会计质量。

    (二)加强对专项资金的管理。做到专项资金专款专用。保证财务的真实性,防止挤占挪用,套取专项资金现象再度发生,杜绝贪污和损失浪费国家资金,使党的惠民政策真正落实到实处。

    (三)加强农村集体财务的管理和监督,贯彻《村民委员会组织法》的规定,实行财务公开和民主管理。一是农村各集体经济组织的成员大会或成员代表大会是决定该集体经济组织重大财务活动和财务事项的最高权力机构。凡关系集体经浊组织各成员切身利益的事项:如集体土地征用、变卖、出租,集体企业改制,干部报酬,大额举债,大型固定资产的变卖和报废处理。都必须经农村集体经济组织成员大会或成员代表大会讨论决定。二是建立民主理财小组,实现民主管理经常化,规范化,制度化。民主理财小组由农村集体经济组织成员大会或成员代表大会推选3-5人组成。民主理财小组享有对本集体经济组织财务活动的异说是,参与制定本组织的财务计划和各项财务管理制度,参与重大财务

    事项的决策,有权检查审核财务账目,有权否决不合理开支。民主理财小组要有专门的议事规则,定期召开例会,充分发行职责。集体经济组织的成员有权对本集体的财务账目提出质疑,有权直接向农村经营管理部门本集体经济组织的氖财务活动,必须按照农业部、监察部公布的《村集体经济组织财务公开暂行规定》进行公开,接受成员监督。凡是集体经济组织内有义务及时给予解答和解决,并将结果向群众公布。财务公开要一目了然。财务公开是给群众看的,凡是群众关心的事都应详细列出,力求及时、真实、具体,对一些群众关注的情况:如干部报酬、非生产性开支、集体资产使用情况等,要作详细说明。

    (五)切实加强对农村集体财务的审计监督,建立并完善农村集体财务审计监督制度。各级农村经营管理部门要采取得力措施,组织好对农村集体财务的审计监督工作。

    建立健全财务管理制度。制度是搞好财务管理的重要保证,必须要在充分尊重农民意愿的基础上,针对村级财务特点建立健全各项制度,如《开支审批制度》、《民主理财制度》、《财务公开制度》、《货币资金管理制度》和《财务档案管理制度》等。所有村集体资金都必须纳入村级财务管理,,村级集体资金属全体村民所有,任何单位和个人不得私分,截留或者挪用。一是加强集体资产管理,防止资产流失。进行清产核资,明确集体资产的归属,科学评估确认资产价值,

    建立资产台账,完善集体资产的监管办法。集体土地、厂房、设施、设备等产权转移时,必须经过农村 资产管理部门和具有评估资质的单位按照程序科学评估,按照市场原则确定价格:集体的土地、企业、设施设备出租时,出租方案必须经农村集体经济组织成员大会或成员代表大会讨论通过:集体建设项目、购置大型 或大批设备,必须公开招标。二是才力萌芽,财务活动程度。应当着重抓好民主管理和财务公开制度、现金银行存款管理制度、债权债务管理制度、资产台账制度、财务开支审批制度、会计人员管理制度,特别要抓紧建立农村干部任期和离任审计制度。三是建立健全农村集体经济组织财务工作6流程规范。财务事项发生时,经手人必须取得有效的凭证,注明用途并签字盖章;经集体洗衣机组织负责人审批同意并签字盖章;交民评理财小组审核同意并签字盖章;由会计人员审核记账;按程序实行财务公开,接受群众监督。

    (五)切实加强对农村集体财务的审计监督,建立并完善农村集体财务审计监督制度。各级农村经营管理部门要采取得力措施,组织好对农村集体财务的审计监督工作。当前要结合财务公开工作,对集体土地征用、组织专项审计;结合村干部换届,组织对村干部的任期和离任审计。审计内容主要包括集体资产的管理使用、财务收支、生产经营和建设项目的发包管理、集体的债权财务等,以及群众要求审计的

    篇五:县农委农经科(站)2015年农村财务审计优德娱乐场

    县农委农经科(站)2015年农村财务审计优德娱乐场

    根据《##市农业局关于转发农业部<农村集体经济组织审计规定>的通知》精神以及8月14日##县纪委召开的《2015年农村基层党风廉正建设工作会》会议精神要求,我们对全县20个街镇的农村集体经济组织今年以来的财务情况进行了全面的审计,现总结如下:

    一、农村财务审计的主要作法

    1、搞好宣传,提高认识。在开展审计工作前,县农业局下发了《关于认真开展农村集体经济组织审计工作的通知》(綦农业〔2015〕120号)。通知明确指出:开展农村集体经济组织审计,能够更好地保护集体经济组织和农民的合法权益,促进党的各项惠农政策落实到位;能够促进村级财务公开和民主制度建设,进一步完善村级监督和权力制约机制;加强农村集体经济组织审计,是巩固“三农”工作成果的要求,是改善民生和构建农村和谐的要求,是推进农村又好又快发展的有力保障。要求各街(镇)要充分认识开展农村集体经济组织审计工作的重要意义。

    2、成立领导小组和工作班子。各镇都成立了由分管农业的领导或纪检书记担任组长,农经干部、财政干部、驻村干部、代理会计为成员的农村财务审计工作领导小组,具体负责农村财务审计工作。

    3、明确审计工作的范围和重点。这次农村集体经济组织审计的范围,是街(镇)、村两级XX年年度农民负担情况和农民负担资金的提取使用及惠农政策落实到位的情况和日常财务工作。审计的重点是农民负担和惠农政策落实情况、日常财务审计。

    二、农村财务审计的结果及存在的问题

    全县314个行政村、2629个村民小组中,已审计249个村、2046个村民小组。接受审计的村、社在农村合作医疗收费、农村中小学收费、农民建房收费、农民集资收费、一事一议筹资筹劳中未发现贪污挪用、自立项目、违规收费、强行以资代劳筹工等情况。通过检查审计,主要反映出以下问题:

    1、挪用集体资金的情况仍有发生。个别村组干部由于思想素质不高,财经纪律意识不强,挪用集体资金的情况仍然存在。这次审计中查出:挪用集体资金8人,金额53050.54元,其中:安稳镇一村支书挪用集体资金23000余元,永城镇一村民组长挪用集体资金20859.54元,古南街道一村民组长挪用集体资金4536.5元;其他违规行为23人,主要是在集体报销旅游费、伙食费、重报支出等费用,涉及金额15418.5元。到目前为止,已有21人作了退赔,退出集体资金6243.5元,占应退赔金额的9.92%。

    2、部分村组执行制度不够严格。我县农村财务实行委托代理和电算化管理以来,财务管理制度比较健全。但是,由于少数村组干部思想素质不高,遵章守纪意识不强,因而在农村财务管理工作中执行制度不够严格。这次审计中同时查出集体收入未及时入账17笔84578元,少支多报1笔50元,拒绝不合理开支入账25笔9541元,违规新增债务3笔18170元。

    3、财务管理监督仍需加强。一是开支审批手续不够完善。少数开支单据或无事由,或无经办人签字,或无审批人审批,或无民主理财小组审核盖章。二是部分票据不规范。少数村组仍有使用三联收据收款或白条单据付款的情况,一些本应取得正规合法凭证的经济业务,却以非正规票据代替。三是民主理财小组未能履行监督职能。全县共有民主理财小组2214个,其中村314人,社1900个,有的民主理财小组由于无报酬或民主监督意识不强,不愿参与或按要求参与农村财务监督管理工作。全县共有161个村、组民主理财小组违反财务制度规定由村、组干部兼任民主理财小组组长,有名无实,形同虚设。四是公款私存情况仍然存在。少数村由于过去欠有银行或农村信用社贷款,不愿或不敢在银行或农村信用社开设集体存款账户,因而将集体资金以个人名义存入银行或农村信用社,造成集体资金管理失控。三角镇一村主任将集体资金263100从1999年3月至2015年1月期间,该村向9户私人发放借贷款,到目前为止,经清理小组督促追收,累计至今尚有60000元未还,原村会计将计划生育管理费、农税、基本水费等集体资金24578.07元以私人的名义存入银行,现已追收上缴,存入乐兴村集体资金账户。

    篇六:关于做好村级财务审计工作的意见

    关于村级、居委会财务审计工作的意见

    各村、居委会:

    为了做好村级财务管理工作,根据《泰安镇村财务管理规定》的文件精神。现就做好村级财务审计工作,提出如下意见:

    一、审计对象和目标

    审计对象为:全镇村级、居委会组织。主要审计内容:村级集体资产、负债状况,财务收支、收益情况,财经制度及相关制度的执行情况。

    审计的目标是:通过审计,全面掌握村级财务收支的真实性、合法性、效益性情况,发现和揭露村级财务管理工作中存在的问题,遏制农村腐败现象的滋生,防止集体资产流失,减轻农民负担,促进村干部廉洁守纪,进一步加强农村的党风廉政建设。

    二、审计的内容和重点

    1、村级财务管理、资产管理和民主理财等内部控制制度是否健全。

    2、村级遵守财经法规情况。通过审查财产实物总账,看账物是否相符,固定资产是否设立卡片帐;审查现金、银行存款账,看现金管理是否规范,银行证单是否齐全;审查收支账目,看各项收入是否开具合规票据并及时、足额入账,开支是否合理,审批、证明、经办手续是否完善,有无侵占、挪用、私分集体资金和私设“账外账”或“小金库”等问题;审查往来账表,看农户往来、内部单位往来、外部单位往来、银行(信用社)贷款以及其它债权债务是否真实、合理。

    3、农民群众关注的热点问题

    ①重大经济事项实施及其效果情况。主要有:集体资产处置情况,即集体资产的管理制度是否健全、是否严格执行,查清帐物是否相符、有无非法转让、转卖和侵吞集体资产的行为,有无因管理松散或其它原因造成集体资产的流失等;债权、债务管理情况,即债权债务的增减变化及拖欠占用情况,村集体借贷资金是否经村民代表大会讨论通过并按规定的审批程序办理,是否存在以兴办公益事业为由擅自高息借款,是否擅自为企业贷款提供担保、抵押,导致新增债务等情况;农村各项资产发包、承包情况,即集体资产的发包是否严格执行《合同法》,是否签订规范的承包合同,承包金是否及时追缴、入账;村级建设工程项目是否公开招标,合同签订、执行是否规范,资金使用审批手续是否符合规定,工程竣工是否办理决算审计,是否按审计决算结论支付工程款;村集体经济组织对外投资特别是对村集体企业投资、效益以及村集体企业经营情况;上级专项资金管理、使用情况,土地补偿费的管理、分配、使用情况。

    ②民主管理情况。主要审计:关系集体经济组织各成员切身利益的事项,如集体土地征用、变卖、出租,集体企业改制,干部报酬,大额举债,大、中型固定资产的变卖和报废处理,“一事一议”筹资筹劳等重大事项是否经农村集体经济组织成员大会或成员代表大会讨论决定;民主理财是否有效执行。

    ③财务公开情况。主要审计:财务公开是否全面、真实、及时、规范;村内“一事一议”筹资筹劳的程序是否规范,资金收取是否超

    标准、超范围以及资金的使用情况等。

    三、审计的组织工作

    镇审计所为主,农经站、财政所配合。

    四、审计工作要求

    1、规范审计程序。按照审计程序要求,做到有审计通知书、有工作底稿,有取证材料、有审计报告,有被审计单位征求意见稿、有审计决定;审计过程中所涉及的审计文书(审计通知书、审计报告征求意见书、审计报告、审计决定、移送处理书等)使用审计局统一的文书格式;每个审计项目要资料齐全,并立卷归档。

    2、突出重点村审计。审计以经济总量比较大、群众意见比较多、财务管理较乱的村作为重点村审计。

    五、其他事项

    1、各村在重大基础设施、公共设施的投入在报销入账前报审计所审计后方可入账。

    2、大额非生产性开支单张发票在3000以上的在报销入账前交审计所审核后方能报支。

    本意见从2011年8月1日开始执行。

    篇七:乡2011年村级财务审计报告

    ***乡2011年村级财务审计报告

    受***乡党委、政府的的委派,村级财务审计组,于2011年8月17日开始,对全乡15个村(居)委会及乡敬老院2006年4月1日至2011年3月31日的财务进行了审计。本次审计对五年来各村(居)委会的财务收支、财务现金以及重大建设项目等进行了重点清查。此次审计工作领导重视,上下共同努力,达到了预期目的,取得了一定成效。审计组经过为期30天的努力工作,本次审计圆满结束,现将审计结果报告如下:

    一、基本情况:

    本次审计领导重视,人员齐全,纪检监察全程参与。乡长**任组长,共分二个小组,第一小组副组长:***,成员:**、**、**、**、*;第二小组副组长:**,成员:*、**、**、**。每个小组审计8个单位,每个单位安排两天时间。

    二、工作程序:

    1、***乡审计组2011年8月15日制定了《审计人员时间安排表》及审计通知书,并由乡党政办下发给各被审计单位。

    2、相关单位接到通知后,财会人员整理了相关会计凭证帐本及其财务资料。在指定的时间里,单位负责人及财务人员在乡会计核算中心配合审计人员审计。

    3、在审计过程中,对于有些有手续不合理的条子,进行现场更正、完善。对于一些不符合财会制度的行为,现场指正。把村级集体重大基建项目作为重点进行审计、调查。

    三、审计中发现的问题和存在的不足:

    此次审计工作中我们发现全乡村(居)委会的五年来的财务管理工作已逐步不断引起乡村(居)委会两级重视,列入了重要议事日程,促使步入制度化、正规化、专业化管理。但还是存在着诸多问题,主要表现在以下几方面:

    (一)入账不及时,坐支收入及白条抵库现象普遍存在

    在审计中发现,村里报账员因各种原因,收入不及时缴交乡会计核算中心入账,而直接用于费用开支,因此村里账面现金余额很大。这种现象既违反了《现金管理条例》和“收支两条线”管理原则,又逃避了乡政府对村里收支的监管,使核算中心失去了应有的监管作用,仅成为村里的记账员和会计凭证的保管员。原因就是报帐员对现金管理管理规定执行不严格。这次审计对出账面财务资金余额为1590656.34元,其中:财务现金存款420969.24元,条子抵库1169687.1元。白条抵库现象普遍存在,而且有的时间较长,对象内容很复杂。原因一:少数村(居)委会干部滥用职权包括历任村干部任职期间超支挪用集体现金;原因二:少数村(居)委会现金管理出现多头账务;原因三:历年少数集体承包项目承包者或计划生育对象欠交承包金、拖欠社会抚养费;原因四:村为部分农户垫交农业税及其应上交款项等。总之白条抵库有的是历史余留问题,也有的是将要变成历史余留问题。

    (二)基建项目工程竣工结算未经审计而报账

    近年来,国家加大了对农村基础设施建设的投入,我们的各个村委会抓紧时机,千方百计地向上级争取到资金,用于自身的各项服务

    群众生活的建设,这是件好事。但好事更要好办,要规范和符合程序。从审计情况来看,16个单位,2006-2011年度所有工程建设类项目都没有经过竣工决算审计,操作程序也不规范。有的预算、会议记录等材料也没有。这样逃避审计监督,为挤占挪用专项资金、虚报工程支出提供了方便。

    (三)白条列支现象严重

    在审计中我们发现,白条列支现象还是相当严重。14个行政村及2 个单位均不同程度存在白条支付费用现象,有的村几万的工程款支出都不开正式发票,更有甚者,近十万余元工程款也用白条支付报账。工程建设类支出,几乎没有看到正式发票报账。从实际情况来看,村里有的费用支出确实无法取得正式发票,但大宗的工程支出一定要求对方提供正式税务发票方能付款,并要求项目工程必须经审计方能最后结算。

    (四)将专项资金挪作他用或滞留账户不及时下拨现象存在 按规定,新农村建设扶贫专项资金坚持“六个不搞”和“三个不准”,严禁用于兴建和维修村委会办公用房等;专项资金只能专款专用。但在审计中我们发现,有的村将专项资金用于非生产性开支招待费等,有的村将专项资金滞留账户。至审计之日,该资金仍滞留在账户上,没有用到项目上去。

    (五)村级招待费过多,资金使用不合理

    从审计数据中可以看出,村委会招待费超标,多数村年招待费在3万元以上,有的大村达到8.5万元,任意挥霍,慷集体之慨。有的村天天有应酬;有的村一年中既无招商引资,亦无项目洽谈,可招待费支出一样每年4、5万元;还有的用公款应酬有关单位、有关人员的婚丧嫁娶。

    四、审计意见和建议:

    (一)建议村级财务代理室建立健全内控制度。一是建立会计、报账员考核制度,保证会计资料及时、完整、真实;二是强化票据审核制度,实现二级审核制,严格把关,做到不合规票据决不入账;三是加强村级财务人员业务培训学习,提高业务能力,及时报帐,按时报表;四是对村级三大头工资待遇要有一个明确规定,或制定一个幅度,防止相互攀比,乱发钱物现象发生;五是加强内部检查,提高会计质量。

    (二)加强对专项资金的管理。做到专项资金专款专用,保证财务的真实性,防止挤占挪用、套取专项资金现象再度发生,杜绝贪污和损失浪费国家资金,使党的惠民政策真正落到实处。

    (三)加强农村集体财务的管理和监督,贯彻《村民委员会组织法》的规定,实行财务公开和民主管理。一是农村各集体经济组织的成员大会或成员代表大会是决定该集体经济组织重大财务活动和财务事项的最高权力机构。凡关系集体经济组织各成员切身利益的事项,如集体土地征用、变卖、出租,集体企业改制,干部报酬,大额举债,型固定资产的变卖和报废处理,都必须经农村集体经济组织成员大会或成员代表大会讨论决定。二是建立民主理财小组,实现民主管理经常化、规范化、制度化。民主理财小组由农村集体经济组织成员大会

    或成员代表大会推选3-5人组成。民主理财小组享有对本集体经济组织财务活动的民主监督权利,参与制定本组织的财务计划和各项财务管理制度,参与重大财务事项的决策,有权检查审核财务账目,有权否决不合理开支。民主理财小组要有专门的议事规则,定期召开例会,充分履行职责。集体经济组织的成员有权对本集体的财务账目提出质疑,有权委托民主理财小组查阅审核财务账目,有权要求有关当事人对财务问题作出解释,有权直接向农村经营管理部门反映本集体经济组织的财务管理状况。三是实行财务公开,维护农村集体经济组织成员的民主权利。农村集体经济组织的所有财务活动,必须按照农业部、监察部颁布的《村集体经济组织财务公开暂行规定》进行公开,接受成员监督。凡是集体经济组织成员普遍关心的财务活动,都要及时逐项逐笔进行公布,对群众提出的问题,集体经济组织负责人有义务及时给予解答和解决,并将结果向群众公布。财务公开要一目了然。财务公开是给群众看的,凡是群众关心的事都应详细列出,力求及时、真实、具体,对一些群众关注的情况:如干部报酬、非生产性开支、集体资产使用情况等,要作详细说明。

    四是加强对农村集体经济组织财务公开和民主管理工作的指导和督促检查。对于财务不公开或假公开的集体经济组织,要组织专人帮助其清理财务,并监督其进行财务公开。乡党委、政府应依据党纪、政纪的有关规定对拒不执行财务公开的有关责任人员作出严肃处理,务必使农民群众满意。

    (四)建立健全财务管理制度。制度是搞好财务管理的重要保证,必须要在充分尊重农民意愿的基础上,针对村级财务特点建立健全各项制度,如《开支审批制度》、《民主理财制度》、《财务公开制度》、《货

    篇八:街道村级财务检查优德娱乐场

    南城街道村级财务检查优德娱乐场

    根据全区农村集体财务检查实施方案的统一部署和安排。我们组织力量,集中时间,对所辖17个村的财务会计制度建设情况、财务处理流程规范情况、民主理财财务公开情况、财会人员管理情况、以及农村审计监督情况,以及现金和银行账户管理情况进行了自查。检查中,采取了“听、查、问、议”相结合的方式,即:听取会计、出纳情况介绍,了解各村财务运行和公开情况,查看有关制度、公布栏、会计凭证、记录本等,了解财务公开、财务运行及财务制度执行情况,与村干部和民主理财小组成员进行个别座谈,了解干部群众对农村集体财务公开、集体资产管理的意见;听、查、问之后,再逐项对照检查内容进行综合评议和打分,提出意见和建议。现就财务检查自查情况简要总结如下:

    一、基本情况

    总的来说,南城街道党工委、办事处,以及各村党支部村委会对农村集体财务工作都非常重视,长期以来一直对村级财务进行认真的指导、检查和督促,经常性地组织进行自查自纠,针对存在的问题,研究对策,想方设法采取相应措施进行完善和提高。如方山下、十里铺财务制度落实问题,街道党工委、办事处主要领导都亲自出面工作,促进了财务制度的执行。各村党支部、村委会负责人在对待财务问题上,都本着实事求是的精神,有针对性地提出当前财务管理方面存在问题和对策,为下阶段做好村集体财务工作提供了很好的借鉴。应当说,在贯彻落实有关制度的过程中,街道党工委、办事处,还有各村党支部、村委会都做了不少工作。从各村委会的贯彻落实情况来看,绝大多数的村能按要求做好财务公开工作,监督小组的监督活动、大额开支村书记、主任的联签趋向规范,民主监督的作用日益显现,群众通过查看公布栏,充分享有知情权、参与权,财务公开制度已深入民心;集体资产管理工作得到足

    够重视,各项财务制度,大部分得到充分落实,在促进农村经济的发展中发挥了应有的作用。从检查评分的结果看,17个村,总得分都在91分以上,大部分村都在95分以上。

    1、财务会计制度执行良好。

    会计人员参加了村集体经济组织会计制度培训,17个村都实行新会计制度。各村的民主管理与财务公开制度、现金银行存款管理制度、票据管理制度、会计档案管理制度、财务开支审批制度、会计人员管理制度、审计制度等财务管理制度规范健全。各村建有财产清查制度,年底都对各项资产、负债进行清查。各村都建有各项村务管理制度,绝大部分村“三化十二”制执行良好。

    2、财务处理流程规范科学。

    各村结合自身实际,建有财务工作流程,大部分的财务工作流程规范、科学,如山前村、新桥头村,两班子成员每月都组织一次对财务开支票据进行审核,审核通过后,再报财务中心入账。各村经济业务都有经手人、证明人,并注明用途,1000元以下开支由村委会主任审批,1000元以上开支由党支部书记、村委会主任联签审批,大额开支还经过村民代表集体研究。会计凭证基本都能按规定报账时间送代理中心审核记账。大部分村都能按规定编制月度、年度财务报表,各类会计资料定期整理,装订成册,保管齐全,电脑数据定期刻录保管。街道代理中心建立会计综合档柜,专人负责管理。

    3、民主理财与财务公开规范有序。

    搞好农村集体财务公开是一项关系到农村社会稳定、保证农村干部队伍廉洁、促进农村经济发展的重要工作。此次检查发现,经过几年的探索实践,村干部民主管理集体财务,自觉接受群众监督的意识明显增强,各村普遍实行了全面、高标准的财务公开。17个村有16个村建立了民主理财小组,一个村正在积极协调建立当中。17个村委会全都在本

    村的显要位置设置了财务公布栏,而且总体布局美观整齐,硬件设置全部达到了标准。在公布栏的软件方面,绝大多数的村都能做到:公布时间上,每月1次准时公布;公布内容上,财务公开、资产负债公开、干部报酬公开等十项内容真实完备,一目了然,同时还将群众关心的热点问题如农民医疗保险、工程招投标等一一向村民公布,真正做到“公布四化”;公布程序上规范,公布栏旁都设立了意见箱;公布形式上,除重点做好财务资料上墙公布外,还着手进行网上村务公开部署。同时,为了规范村务公开和民主管理工作,上半年,街道还专门组织各村书记、主任和文书,召开村务公开与民主管理工作现场会,对村务公开和民主管理工作作了规范。可以肯定的是,近年来,随着农村集体财务公开的不断规范化、制度化,广大农村群众越来越多的参与到集体事务的管理中来,干群关系得到改善,较大程度上促进了农村经济的发展。

    4、人员培训与审计监督工作有序开展。

    各村都建有单独的财务办公室,街道设立了代理中心,各村配有报账员。组织和安排会计人员参加上级组织的业务培训,并合格。各村报账员与村主要干部不存在直系亲属关系。会计人员调动后,按规定办理了交接手续。各村都能主动地接受上级业务部门对群众反映强烈的事项进行审让监督。一些村的干部任期届满时,主动提出了审计。17个村都实行了会计电算化,账务公开内容通过电脑打印。

    5、现金和银行管理执行规范。

    大部分村库存现金都按规定执行,实际库存现金都在库存现金限额内。大部分村不存在白条抵库现象。大部分村银行账户管理规范,没有使用存折户,大部分村不存在多头开户现象,个别村需存在第二个户头,但这些户头没有发生过业务往来。

    二、存在问题和今后工作重点

    总体上看,各村集体财务公开和管理工作是规范的,工作成效也是

    比较显著的。但同时,我们在检查中也发现了一些问题:

    1、村集体财务管理力度有待加强。街道内部村集体财务管理机制没有很好地理顺,对村集体财务管理责任没有到位,责、权、利不明确,影响整个面上村级集体财务的规范化管理工作的积极推进,街道村集体财务管理人员的素质需要不断加强。由于管理工作的不到位,一定程度上影响了工作的畅顺运行。

    2、村财务代理中心的监督力度不足。由于责权利不到位,代理中心对村财务的监督管理能力比较弱,一定程度上存在无能监督,无力监督,代理中心在工作中,处于被动应付常态,没有发挥积极的、有效的监督村集体财务活动的职能。

    3、村报账员素质有待进一步提高。村报财员文化水平低、年龄老化、业务素质低等状况突出,一定程度影响了村财务规范化管理工作的开展。

    4、个别村财务问题引发的矛盾比较突出。

    5、个别村干部的意识有待进一步提高。如有的村报账三四个月一次,很小做到每月正常报账。

    6、财务公开工作还存在不足。主要表现为:公开内容还不够规范,公开时间有的村没有做到每月一次,公开程序不够完备等。

    7、监督小组的监督存在着一些不规范,不完善的地方。一是部分监督小组成员素质不高,监督能力不强,少数监督小组成员违反制度超越监督小组职权;二是部分监督小组的工作程序不够完善,监督工作记录比较粗,没有按要求全面反映监督过程以及有关意见和建议,三是没有按要求组织对村监督小组成员进行全面学习和培训。个别村还没有建立监督小组。

    8、账面库存余额太大。如有的村高大几十万元。

    9、审计工作开展有较大难度。一是基层审计监督队伍缺乏,二是干部群众对审计监督的目的、作用和意义认识不足,认为审计就是查问题,

    三是审计监督的后续工作跟不上,对审计问题的处理不能有效开展。

    三、整改措施

    1、完善村财务管理制度流程。根据有关村财务管理制度,出台南城街道村财务工作操作流程和相关制度,推行村集体财务规范化管理工作。

    2、组织对村报账员进行培训。对业务素低,年龄大,不适合报账员人选的,建议村委会进行调整。

    3、妥善处理好村民反映的财务问题。如方山下村的财务办代理以及联签问题和村民要求的财务公开问题,在10月底前该村账务全部进入代理中心,并按明细进行财务公开。对村民提出的库存余额太大问题,10月份入账后,已到规定限额内。现在该村财务已实行联签,并按月报账,报规范进行公开。十里铺的联签问题,也在10月份得到协调处理,大部分发票都已进行联签入账。

    4、召开了村务公开与民主管理工作现场会。针对各村村务公开与民主管理工作现状,为规范村务公开和民主管理工作,我们在8月23日召开专门的现场会,各村书记、主任参加,会上还印发了村务公开民主管理相关政策法规和文件,使村干部的意识了较大提高。

    5、进一步规范财务公开工作。在财务公开内容上,将由代理中心按统一格式,制作当月收入、支出和结余公示表,并附当月收入与支明细表,做到公示内容大部分村民都能一目了然,目前,此公示形式推进了,得到大部分村干部和群众的肯定。公开时间上,要求各村每月报账一次,报账后一星期内制作公开内容,进行公示。公开形式上,针对群众反映公开时间不长,“下午公开晚上撕,明天不见影”的情况,将发挥互联网作用,在南城网站上开设村务公开专栏,实行网上公开,扩大账务公开面。

    6、发挥监督小组的作用。加强村监督小组成员的培训,发挥监督小组作用,规范监督行为。加强出纳库存现金管理,严格执行现金管理制

    篇九:加强乡镇内审 强化村级财务内审总结

    加强乡镇内审 强化村级财务

    ——新桐乡村级财务审计优德娱乐场

    为了在村支“两委”换届前对村干部任期的经济责任、工作业绩有一个公正的评价,既为选拔任用村干部提供依据,又给群众一个明白,还干部一个清白,充分保障村民享有集体经济管理的知情权与参与权,推动农村民主法制建设,规范农村集体资产和财务管理,促进农村经济发展和社会稳定,根据市委组织部、市农工办《关于全面开展村主要干部任期经济责任审计工作的实施方案》精神和乡党委、政府的部署要求,新桐乡成立了审计工作领导小组,对辖区内7个行政村集体财务进行了审计。现将审计结果总结如下:

    一、 工作步骤

    1、 统一思想、加强领导

    为保证审计工作的顺利完成,我们成立了由乡长为组长、副书记和纪检书记为副组长的审计工作领导小组,成员包括乡纪委委员、组织干事、村帐代理会计及财政统计办工作人员。并且召开动员大会,使大家充分认识到此项工作能否圆满完成,关系到保障农民群众的知情权、参与权、决策权和监督权,是事关农村经济发展和农村社会和谐稳定的一件大事。为了保证审计质量,我们对审计工作人员进行了培训,同时要求审计人员必须做到审查帐薄不留死角,检查手续不留漏洞。乡长在审计工作动员会上明确表态,若发现审计人员弄虚作假,发现一个处理一个,决不手软,明确各驻村办点干部为第一责任人,同时把这次审计工作与年终工作的评优评先进行挂钩,把责任落实到

    位。通过加强领导,强化责任,从而保证了审计工作在短期内顺利完成。

    2、 界定范围、明确分工

    本次村级财务审计,全市统一界定审计范围为2008年1月1日至2010年6月30日(重点审计是2008年7月至2010年6月)。审计内容:一是农村经济责任目标完成情况,具体包括村主要干部任期内创业承诺制是否如期兑现,村财务管理、资产管理、民主管理等内控制度是否健全等,由组织干事负责调查审核;二是财经法纪执行情况,包括财务收支、专项资金、承包上交、集体积累等内容,由财政办人员和村帐代理员负责核查;三是村民关注的热点问题,包括集体资产处?、债权债务问题、土地发包承包问题、村级财务公开问题等,由纪检线人员负责调查。

    3、 完善程序、讲究方法

    完善工作程序:在审计工作开展之前,召开了动员大会,乡内审小组制定了审计工作计划,向各村下达了审计书面通知,各村都张贴了审计公告,最后为各村出具了审计报告,审计整个过程都体现着全面性、客观性和真实性。

    讲究审计方法:主要做到“六审,六查”,一审财产物资,查账、物是否相符;二审存款现金,查账款是否相符;三审各级收支,查是否符合规定;四审集体积累,查去向是否清楚;五审承包上交,查合同是否兑现;六审各项往来,查债权债务是否落实。同时由村级财务收支的审计延伸到村集体债权债务、农民低保、各项惠农补贴、新农

    村建设资金以及村主要干部廉洁自律、创业承诺等专项审计,挖掘了审计工作的深度,切实拓展和延伸了审计范围,做到了全方位审计。审计人员十分注意认真听取村民主理财小组和村民意见,充分发挥民主理财小组作用,自觉接受群众的监督;注意遵守审计纪律,在未作正式结论前,没有散布不负责任的言论。通过审计,对各村的财务都撰写了审计报告,没有发现村干部贪污、挪用、挤占集体资产和资金的现象。我们在审计过程中始终坚持实事求是、客观公正,严格把握帐薄凭证的审核和内查外调的取证,从而确保了审计的质量,

    4、 搞好公开、彰显民主

    财务审计结束后,7个村全部进行了财务公开,让群众知晓,受群众监督。通过此次村级财务的审计,一是达到了给农民群众一个明白,还村干部一个清白的目的;二是达到了保障村民享有集体经济管理的知情权与参与权,推动农村民主法制建设的目的。

    二、 主要存在问题

    一是村集体资产管理欠规范。部分村在集体资产出租、出售、转让等过程中没有在财务上形成台帐和说明,没有按合同或协议建立收入台帐,容易造成村集体资产的流失。

    二是历史遗留“呆帐”较多。一些债权债务没有及时清理,形成“呆帐”、“死帐”,制约着村级集体经济的发展。

    三是白条抵库现象还不少。少数村干部财经纪律意识淡薄,村财务管理制度比较松懈,财务报销制度不够规范,单据审核把关不严,

    白条报销的现象时有发生,餐费、劳务费等一些费用用“白条子”,造成白条抵库现象。

    四是非生产性开支较大。部分村为“跑项目”、“要资金”,请客送礼,将一些不明了的开支列入招待费中,致使招待费虚高。

    五是村级财务公开没有真正落实到位。虽然对村级财务公开的内容、时间、地点、形式和程序等都有明确规定,但不少村在实际操作中往往打折扣。有的村担心财务公开影响工作,往往简化公开程序,减少公开内容,有关资金支出问题,避重就轻、避实就虚,只公布一级科目,把隐性开支和不正当开支列到“其他”支出栏目中打埋伏,村民看村级财务犹如雾里开花,无法了解资金的详细用途和去向。另外,有的村重公布、轻反馈,对村级财务公开后群众的意见建议不重视、不及时处理和反馈,沟通渠道不畅通,财务公开的实际效果并不理想。

    六是小型工程款支付不规范。由于部分村小型工程没有按照市里要求进行招标,致使工程存在包工不包料的问题,比如有的村出现了由村干部分工买材料报帐,导致村帐白条五花八门,数额巨大;项目工程支付过程中,有的没有采用从银行转帐的办法,而是支付大笔现金给个人,且以白条形式入帐;部分工程完工后,结算无验收报告,以一张自制白条或收据做帐,有的甚至不结算。

    三、 意见和建议

    建立健全村级财务管理制度和保障正常运转的监督机制,使财务工作规范有序,逐步走上科学化、规范化、制度化的轨道。当前的重点是要加强对农村基层财务管理的组织领导和规范制度、夯实基

    础、强化监督、落实公开、抓好业务培训等为重点,切实加强农村村级财务管理工作。

    通过以上措施,内审工作取得成效。一方面充分发挥审计的监督职能,及时发现问题,严肃查处财务管理中的违法违规违纪行为。另一方面充分发挥农村审计的服务职能,积极向村集体提出合理化建议,帮助村级规范经济财务行为,为发展壮大集体经济积极进言献策。乡内审机构开展的村级财务审计,在加强经济管理、推进新农村建设等方面,发挥了积极的作用。

    新桐乡内部审计工作小组

    2010年9月30日

    篇十:淑村镇人民政府2012年上半年内部审计优德娱乐场

    淑村镇人民政府2012年上半年内部审计

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    半年来,在镇委、镇政府领导下,在上级审计机关的指导下,我们坚持“履行审计职能,实施监督制度”的工作方针,圆满地完成了我镇2012年内部审计上半年工作计划,在提高资金使用效益、加强资金管理、促进党风廉政建设等方面取得了积极的成效。

    一、规范工作程序,确保工作质量。首先,我们明确了所有的工作程序必需认真执行党和国家的方针政策、法律法规。努力做到依法依规,实事求是,既不放纵违法违纪行为,亦不脱离实际情况找问题,加大监督力度,保证规范动作。

    二、重视内审团队的政治、业务素质,提高内部审计的质量结果。首先要进一步加强政治理论学习,提高思想素质;然后要认真执行继续教育制度,一方面加强了处内审计业务知识学习,另一方面,组织内审参加审计业务学习和培训,及时掌握和交流审计领域新知识、新规范、新法规,不断提高审计人员的业务素质;最后要培养团队精神,努力把审计人员建设成一支政治上成熟、业务上精通、作风上顽强的和谐内审队伍,有效开展审计工作。

    三、以规范财务行为为中心,促进和提高财经管理。加强财务收支审计,以“规范财务行为”为中心,严守规范、加强监督,

    以建立内部审计的评价体系,既帮助被审单位规范财务行为;帮助被审单位领导和财务人员弄清发生错弊的根源。促进被审计单位加强财务管理,杜绝各种损失浪费,避免国有资产的流失;促进被审计单位及时整改;促进被审计单位加强廉政建设。认真帮助被审计单位会计弄清错弊的原因,提高审计质量,促进财务部门依法管理,达到了为基层单位服务的目的,效果明显。

    在镇委、镇政府领导下,在上级审计机关的指导下,虽然取得一定成绩,但还存在一些差距和不足,为巩固和发展已取得的工作成果,切实把审计工作落到实处,在今后将主要抓好以下几方面工作:

    1、加强财务收支审计工作,继续对资金流量较大的单位进行定期审计。巩固成绩,弥补不足,进一步加强审计监督和评价职能。

    2、进一步规范审计程序,提高审计质量,加强系统化、规范化、制度化建设。认真贯彻《内部审计基本准则》,加强宣传和学习,强化自身建设;积极探讨经济合同审计和管理审计;继续完善财务收支审计。

    3、与相关部门配合,有计划、有步骤、有重点地开展领导干部经济责任审计,促进了党风廉政建设。

    淑村镇人民政府

    2012年7月15日

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